Буквально пару дней осталось, чтобы отчитаться по налогу на добавленную стоимость и уплатить 1/3 налога за январь 2011 года. И конечно же не обойдется без суеты и нервов . В данной статье мы постараемся рассмотреть все вопросы, которые могут возникнуть у новичка, экономящего на профессиональном бухгалтерском обслуживании и решившего самостоятельно начислить, уплатить и отчитаться по налогу на добавленную стоимость.
Ставки НДС
Существует три вида ставок:- 0% ставкой облагаются товары на экспорт за пределы таможенной территории РФ и услуги связанные с производством экспортной продукции.
- 10 % ставкой облагаются некоторые виды товаров, такие как:
- Медицинские
- Детские
- Продовольственные товары по перечню ст.164 НК РФ
- Учебная и научная литература
- 18% ставкой облагаются все прочие виды товаров, работ и услуг
Также существует расчетная ставка налога, она определяется как процентное отношение налоговой ставки 10 или 18 к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Такая ставка применяется в случаях:
- Получения оплаты или частичной оплаты в счет будущих поставок товаров, работ.
- При удержании налога налоговыми агентами.
- При реализации сельскохозяйственной продукции в соответствии с п.4 ст.154 НК РФ.
Сроки подачи декларации по НДС
Налоговым периодом признается месяц, но для организаций с ежемесячными в течение квартала суммами выручки без учета НДС не превышающей два миллиона рублей –квартал. Таким налогоплательщикам декларацию по НДС следует подать до 20-го числа месяца следующего за истекшим кварталом, т.е.:
1 квартал – до 20-го апреля
2 квартал - до 20-го июля
3 квартал - до 20-го октября
4 квартал – до 20-го января
В случае если за отчетный квартал не было начислений и вычетов по НДС необходимо в те же сроки подать «нулевую» декларацию.
Порядок расчета НДС
Чтобы рассчитать сумму налога, которую необходимо перечислить в бюджет следует определить сумму начисленного и уплаченного НДС. Именно разница между начисленным и уплаченным НДС будет являться суммой к уплате в бюджет. Сумму к уплате в бюджет следует перечислять равными долями по 1/3 до 20-го числа каждого из трех месяцев следующих за отчетным периодом. Соответственно сумму НДС к уплате в бюджет за январь 2011 года следует оплатить до 20-го апреля 2011 года, за февраль до 20-го мая и за март до 20-го июня.
Если сумма уплаченного НДС превышает начисленный, налогоплательщик может возместить разницу, т.е. получить из бюджета или зачесть в счет будущих платежей.
