Как правило выплата дивидендов не вызывает затруднений у опытного бухгалтера, но может причинить головную боль предпринимателю-новичку, в связи с чем рекомендуем для расчета дивидендов воспользоваться услугами профессиональной компании, которая осуществляет бухгалтерское обслуживание организаций .

В в данной статье мы постараемся рассмотреть основные проблемы, с которыми может столкнуться как опытный бухгалтер, так и новичок.

Не секрет что коммерческая организация своей целью ставит получение прибыли и конечно акционеры и участники общества в конце года ждут выплаты дивидендов. По НК РФ к дивидендам относится любой доход, после налогообложения выплаченный акционерам и участникам. Существует две ставки налога на прибыль с дивидендов, а именно: 9% и 0%. Ставка 9% действует в общем случае. Исключением является нулевая ставка, для применения которой должны быть соблюдены следующие условия:

• на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней должна непрерывно владеть на праве собственности не менее чем 50 процентной долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды;
• стоимость приобретения и (или) получения в собственность доли в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации превышает 500 миллионов рублей. Причем при определении стоимости учитывается стоимость как первоначальных, так и дополнительных вкладов в уставный капитал организации. Данное условие теряет силу с 1 января 2011 года.

Нужно помнить, что удержанный с дивидендов налог нужно перечислить в бюджет в течение 10 дней.

Более того под уплату налога попадают не только организации применяющие общий режим, но и плательщики ЕНВД , УСН и ЕСХН.

Получатель дивидендов иностранная компания

Если получателем является иностранная компания, то с дивидендов следует удержать налог на прибыль в размере 15%, если иное не предусмотрено международным договором об избежание двойного налогообложения. В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено условий перечисления налога с прибыли иностранной организации. По общей норме налог должен быть перечислен в течение 10 дней с момента выплаты дивидендов, либо в момент их получения. Это означает, что иностранная организация может трактовать неясности НК РФ в свою пользу, но во избежание конфликтных ситуаций лучше и безопаснее перечислить налог в момент перечисления дивидендов.

По итогам отчетного (налогового) периода необходимо представить в налоговую инспекцию Налоговый расчет. В налоговой декларации по налогу на прибыль следует отразить сумму выплаченных дивидендов в разделе А листа 03. С дивидендов выплаченных физическому лицу-нерезиденту следует перечислить в бюджет 15% НДФЛ. НДФЛ с дивидендов физических лиц рассчитывается по тому же принципу что и налог на прибыль с дивидендов иностранной организации.

Выплаченные физическому лицу дивиденды необходимо отразить в форме 1-НДФЛ и обязательно включить в справку 2-НДФЛ, а также показать сумму выплаченных дивидендов в налоговой декларации по налогу на прибыль в разделе А листа 03. Как мы видим существенные сложности при расчете дивидендов не оставляют шанса компании осуществлять бухгалтерский учет самостоятельно, без опытного бухгалтера в штате организации или с помощью компании оказывающей профессиональные бухгалтерские услуги.